Податкова соціальна пільга – це сума, на яку працівник, як платник податку на доходи фізичних осіб, може зменшити свій загальний оподатковуваний місячний дохід від одного роботодавця.
Відповідно до положень підпункту 169.4.1 статті 169 Податкового кодексу України, податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи, на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.
Статтею 7 Закону України «Про державний бюджет України на 2025 рік» визначено розмір прожитковий мінімум для працездатних осіб 3028 гривень.
Відтак, у 2025 році граничний розмір доходу працівника, який дозволяє застосовувати податкову соціальну пільгу в Україні становить: 4240 грн. (3028 грн х 1,4 = 4239,2 грн).
Підпунктом 169.1.1 статті 169 Податкового кодексу України, визначено розмір податкової соціальної послуги, а саме: 3028 грн х 0,5 (50% прожиткового мінімуму) = = 1514 грн. (на кожну дитину).
Для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років має право на 100 відсоткову таку пільгу у розрахунку на кожну таку дитину.
Слід мати на увазі, що право на збільшення розміру граничного доходу кратне кількості дітей має лише один із батьків, про що зазначають у відповідній заяві про застосування.
При цьому граничний розмір доходу, який дає право на отримання даної пільги визначається як добуток суми (граничний розмір доходу працівника) та відповідної кількості дітей.
Наприклад: при заробітній платі працівника 8000 грн, який має на утриманні двох дітей, можна зробити наступний розрахунок:
4240 грн х 2 = 8480 грн – граничний розмір доходу працівника, (8000 менше ніж 8480)
1514 грн х 2 = 3028 грн – по кількості дітей (двоє), тоді
8000 грн – 3028 грн = 4972 грн – сума з якої буде утримано податок при заробітній платі у 8000 грн.
Для отримання даної пільги працівник має звернутися із відповідною заявою до роботодавця з доданими до неї документи, що підтверджують наявність дітей, і саме з цього моменту починає застосовуватись пільга.
Така податкова соціальна пільга надається до кінця року, в якому дитина досягає 18 років.
Також, слід зазначити, що право на отримання даної пільги втрачається у разі позбавлення платника податку батьківських прав або якщо він відмовляється від дитини чи передає дитину на державне утримання, у тому числі у закладах для дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування, незалежно від того, чи береться плата за таке утримання, чи ні, а також якщо дитина стає курсантом на умовах її повного утримання, починаючи з податкового місяця, в якому відбулася така подія.
Отже, важливо враховувати, що право на податкову соціальну пільгу залежить від розміру місячного доходу працівника та не може бути використане, якщо цей дохід перевищує встановлену межу.
Контакти інспекції з питань праці та зайнятості департаменту соціальної політики виконкому Криворізької міської ради: тел: 067 838 38 39, (0564) 92 02 24